Немецкие налоговые классы и налоговые вычеты
Когда речь заходит о налогах в Германии, часто возникает мнение, что они являются чрезмерно высокими. В этой статье разберемся, как устроены и от чего зависят немецкие налоговые классы и налоговые вычеты.
Читайте также: Страховки в Германии: виды, условия, цены.
Немецкие налоговые классы и налоговые вычеты
В Германии налоговые классы (Steuerklassen) — это категории, которые определяют, сколько налога вы платите с зарплаты. Всего их шесть, и каждый класс подходит для разных жизненных ситуаций.
Всего их шесть, и каждый класс подходит для разных жизненных ситуаций
- Класс I: Этот класс для одиночек, то есть если вы не женаты или не замужем, а также если вы разведены или овдовели.
- Класс II: Этот класс для одиночек, у которых есть дети, которые живут с ними. Он предусматривает некоторые льготы по сравнению с первым классом.
- Класс III: Этот класс чаще всего выбирают замужние или женатые пары, если один из супругов зарабатывает значительно больше другого. Тот, кто зарабатывает больше, берёт класс III, а второй супруг — класс V.
- Класс IV: Этот класс также для замужних или женатых пар, но он используется, когда оба супруга зарабатывают примерно одинаково. Если оба супруга выбирают этот класс, налоги делятся более-менее поровну.
- Класс V: Этот класс идёт в паре с третьим классом. Его выбирает супруг, который зарабатывает меньше, если другой супруг выбрал третий класс.
- Класс VI: Этот класс используется, если у вас есть несколько рабочих мест. Дополнительные доходы облагаются налогом по более высокой ставке.
Выбор налогового класса может повлиять на вашу чистую зарплату, поэтому важно выбирать его правильно в зависимости от вашей ситуации.
Однако существенную часть вычетов из доходов составляют не только налоги, а также социальные платежи.
Социальные платежи в Германии:
- медицинская страховка,
- взносы в страхование от безработицы,
- от беспомощности и нетрудоспособности,
- пенсионный фонд.
Вместе эти сборы составляют 20% зарплаты, причем ещё столько же платит работодатель. Подробная структура немецкой зарплаты подробно рассмотрена в статье о брутто и нетто зарплате в Германии.
Кроме того, немецкий подоходный налог Einkommensteuer взимается по прогрессивной шкале, где величина налоговой ставки зависит от размера доходов. Таким образом, те, кто зарабатывает больше, обязаны уплачивать более высокий процент налогов.
Однако следует отметить, что в Германии существует множество различных льгот по налогооблажению, и умение использовать их может значительно снизить налоговую нагрузку.
Немецкие налоговые классы
В Германии существует система налоговых классов (Steuerklassen), которая влияет на размер налоговых вычетов и обязанностей для налогоплательщиков.
Налоговый класс I — Steuerklasse I
- Присваивается по умолчанию в первый год работы в Германии.
- Одиноким лицам без семьи и детей.
- Тем, кто находится в процессе развода и живет отдельно.
- Вдовам/вдовцам на второй год после смерти супруга.
Налоговый класс II — Steuerklasse II
- Предназначен для родителей-одиночек.
- Дополнительные вычеты предоставляются для снижения налоговой обязанности одиноких родителей.
Налоговые классы III, IV и V — Steuerklasse III, IV, V
- Присваиваются семейным работникам.
- Налоговый класс III выгоден, когда один из супругов не работает или занят на условиях MiniJob.
- Налоговый класс IV предназначен для семейных, работающих и зарабатывающих приблизительно одинаково.
- Налоговый класс V присваивается супругу того, кто выбрал налоговый класс III.
Налоговый класс VI — Steuerklasse VI
- Применяется в случае, если человек трудится на нескольких работах.
- Не предоставляет свободных от налогов сумм и считается наименее выгодным.
Чтобы изменить налоговый класс, необходимо обратиться в налоговую службу Finanzamt. Также существуют различные налоговые вычеты и льготы, которые позволяют снизить общую налоговую нагрузку, включая вычеты на детей, образование, здравоохранение и др.
Вычеты налогов в Германии зависят от налоговых классов. Основные льготы, предоставляемые в стране, связаны с так называемыми налоговыми классами (Steuerklasse). Эти классы позволяют семейным работникам в Германии снизить свою финансовую нагрузку на брутто-заработную плату.
Читайте также: Как получить налоговый вычет в Германии.
Как это работает
Каждому работающему в Германии человеку присваивается определенный налоговый класс, который определяет годовую сумму, освобожденную от налогообложения (Steuerfreibetrag). Размер вычета зависит от конкретного налогового класса, который указывается в карточке сборов с заработной платы (Lohnsteuerkarte).
Важно отметить, что эта карта является электронной записью в центральной базе данных и не выдается на руки работнику.
При устройстве на работу работник получает идентификационный номер в базе данных от немецкой налоговой службы (Finanzamt) – IDN. Этот номер сообщается новому работодателю, и отдел кадров фирмы получает доступ к электронной налоговой карте, взимая налог на заработную плату (Lohnsteuer) ежемесячно с учетом налогового класса работника.
Первый налоговый класс в Германии — Steuerklasse I
Первый налоговый класс в Германии, известный как Steuerklasse I, присваивается в следующих случаях:
- По умолчанию в первый год работы в Германии.
- Одиноким лицам, не имеющим семьи и детей.
- Лицам, находящимся в процессе развода и проживающим отдельно.
- В случае, если супруг проживает за границей.
- Овдовевшим работникам на второй год после смерти супруга.
Иностранец, прибывший в Германию на работу, автоматически получает первый налоговый класс, пока его семья не приедет и не зарегистрируется по месту жительства.
В 2024 году работник имеет право на свободную от налогообложения сумму в размере 11 604 евро. Эта сумма вычитается из его годовой зарплаты, и налоги уплачиваются с оставшейся части. При ежемесячных выплатах учитывается данный вычет, и в конце года не требуется перерасчета из-за свободной от налогов суммы.
Работники, оплачивающие налоги по первому классу, не обязаны подавать налоговую декларацию в Германии. Однако они имеют право заполнить декларацию добровольно, что часто приводит к возврату части уплаченных налогов благодаря другим налоговым вычетам.
Второй налоговый класс в Германии — Steuerklasse II
Второй налоговый класс, известный как Steuerklasse II, предназначен для родителей-одиночек и присваивается в следующих случаях:
- Отец или мать проживают вместе с ребёнком в одном жилье.
- Соблюдаются правила получения детского пособия в Германии (Kindergeld).
- Родитель не состоит в браке.
- Работник фактически проживает в одиночестве, без сожителей.
Класс не присваивается автоматически; его необходимо запросить, заполнив соответствующий формуляр. Заметим, что регистрация второго взрослого человека в квартире автоматически приводит к смене на первый налоговый класс.
К свободной от налогообложения сумме 11 604 евро добавляется ещё 4 260 евро в качестве бонуса для родителей-одиночек. За второго и последующих детей к этому бонусу прибавляется по 240 евро.
Если мать-одиночка в 2024 году с одним ребёнком зарабатывает до 15 864 евро в год, она освобождена от уплаты налога на заработную плату. В случае превышения этого лимита взимается налог с превышающей суммы.
Дополнительные сведения о государственных льготах для одиноких родителей в Германии.
Третий, Четвёртый и Пятый налоговые классы в Германии
Третий, Четвёртый и Пятый налоговые классы предназначены для семейных работников.
Третий класс выгоден, если один из супругов не работает вовсе или занимается MiniJob. Обладатель этого класса получает удвоенный базовый вычет. Однако другой член семьи теряет право на необлагаемую налогом сумму, которая переходит в пятый класс. Это позволяет одному из супругов списать с налоговой базы сразу 23 208 евро.
Читайте также: Minijob в Германии: условия работы на базис.
Если оба супруга работают, нужно решить, что выгоднее: использовать третий класс для одного из них или оставить обоих в базовом классе с вычетом 11 604 евро. В случае выбора второго варианта, можно рассмотреть четвёртый класс. Этот класс, аналогичный первому, предназначен для семейных, и имеет смысл, если оба супруга работают и зарабатывают примерно одинаково.
Четвёртый класс также позволяет распределять общую семейную налоговую поблажку непропорционально. Например, муж может взять половину вычета жены с фактором 1,5-0,5, причем фактор разрешается выбирать произвольно.
Пятый класс присваивается супругу того, кто выбрал третий. Налог собирается со всей величины годовой зарплаты обладателя пятого класса.
Шестой налоговый класс в Германии
Шестой налоговый класс предназначен для тех, кто работает на нескольких местах. На одной из работ, по выбору, в налоговую карту вносится один из пяти рассмотренных ранее классов, в то время как на остальных автоматически присваивается шестой класс.
Этот класс абсолютно не предоставляет никаких свободных от налогов сумм и считается самым невыгодным в данном контексте.
Вы узнали про немецкие налоговые классы и налоговые вычеты. Читайте также: Нетто зарплаты в Германии: что остаётся после налогов.
