Налоговая ставка в Германии
В Германии налоговая ставка плавающая, поэтому заранее определить сумму налога сложно. Расчет зависит от множества факторов, связанных с конкретной ситуацией работника или предпринимателя.
Только налоговые специалисты могут полностью разобраться в этих сложностях. Однако важно понимать общие принципы, чтобы грамотно управлять финансами и находить возможности для экономии.
Читайте также: Немецкие налоговые классы и налоговые вычеты.
Налоговая ставка в Германии
Многие пугаются, когда видят в интернете информацию о высоких ставках в Германии — 42% или даже 45%. Однако сегодня ситуация более благоприятная, чем раньше.
В начале 20-го века ставка была 60%, а после войны поднялась до 95%. С 2014 года началось снижение, и в 2024 году максимальная ставка составляет 45%.
В немецких законах нет точных цифр для налоговых ставок. Используется сложная формула для расчета налога, которая зависит от суммы дохода. Чем больше доход, тем выше процент налога.
Главный показатель — необлагаемый налогом прожиточный минимум. Налог рассчитывается только на суммы, превышающие этот минимум.
Эта цифра ежегодно корректируется. В 2024 году для резидентов Германии прожиточный минимум составляет 10,908 евро. Примеры расчетов в статье основаны на актуальных данных 2024 года.
Каждый год правительство пересматривает: границы дохода для применения различных формул расчета и коэффициенты, определяющие скорость роста процентной ставки.
Читайте также: Одобрен план налоговой реформы в Германии.
Необламаемая налогом сумма в Германии по годам
Год | Сумма, евро |
---|---|
2021 | 9,744 |
2022 | 9,984 |
2023 | 10,908 |
2024 | 11,604 |
Границы дохода в Германии в 2024 году для расчета налоговой ставки:
- до 11,604 евро — налог не взимается.
- 11,605…17,005 евро — ставка 14%, растет с коэффициентом 922,98.
- 17,006…66,760 евро — до 17,005 евро налог по предыдущей формуле, выше — ставка 23,97% с коэффициентом 181,19.
- 66,761…277,825 евро — ставка 42%.
- от 277,826 евро — ставка 45%.
Подробнее о расчете и актуальные тарифы указаны в Законе о подоходном налоге в Германии (EStG, глава 4).
Как считается сумма налога
Налогооблагаемая база — это часть дохода, с которой берётся налог.
Из дохода вычитаются:
- Расходы, связанные с работой (проезд, рабочее оборудование, обучение и т.д.).
- Социальные взносы.
- Вычеты на детей, инвалидов, помощь родственникам.
Каждая ситуация индивидуальна, поэтому возможны разные вычеты, например, расходы на проезд до работы, обучение детей в частной школе и т.п. Подоходный налог начисляется на оставшуюся сумму после всех вычетов.
На 2024 год расчёт следующий:
Если доход после вычетов меньше 11,604 евро, налог не взимается.
Формула расчёта налога при доходе от 11,604 евро до 17,005 евро
Если доход находится в пределах от 11,604 евро до 17,005 евро, применяется следующая формула расчета налога:
- Минимальная ставка — 14%.
- Ставка растёт только на сумму, превышающую 11,604 евро.
- Процент увеличивается по определённому коэффициенту.
Пример: 14% применяется к первому евро, превышающему 11,604 евро, а на остальную сумму — ставка с учетом роста процента.
В этом диапазоне ставка растет быстро: чем больше доход, тем выше налог.
Формула расчёта налога при доходе от 17,006 евро до 66,760 евро
На этом уровне налоговая ставка растет медленнее. Если доход находится в пределах от 17,006 евро до 66,760 евро, применяется следующая формула:
- До 17,005 евро налог рассчитывается по предыдущей формуле и составляет 950,96 евро.
- Для остатка используется база, из которой вычитается 17,005 евро.
- Налог на оставшуюся сумму начинается с 23,97% и растет по коэффициенту 208,85, что медленнее, чем в предыдущей формуле.
Таким образом, процент налога увеличивается медленнее для дохода в этом диапазоне.
Формула расчёта налога при доходе от 66,761 евро до 277,825 евро
Если доход находится в пределах от 66,761 евро до 277,825 евро, ставка фиксируется на 42% и не увеличивается. Налог рассчитывается следующим образом:
- На первые 66,760 евро налог уже известен — 20,863,65 евро.
- Для остатка (доход минус 66,760 евро) применяется ставка 42%.
Таким образом, для дохода в этом диапазоне налог остаётся стабильным.
Формула расчёта налога при доходе свыше 277,825 евро
Если доход превышает 277,825 евро, налог на оставшуюся сумму рассчитывается по ставке 45%. Это самая высокая ставка, применяемая к доходам выше этого порога.
Ставка 45% раньше доходила до 95%, забирая почти весь доход у богатых в Германии. В настоящее время это максимальная ставка и она больше не увеличивается.
Рост налоговой ставки в зависимости от доходов для одиноких
Налоговая ставка для одиноких в Германии растет в зависимости от дохода.
Например:
- При доходе 50,000 евро налог составляет примерно 25%.
- При доходе 200,000 евро ставка увеличивается до около 40%.
График показывает, что налоговая ставка начинается с 0% на сумму до 11,604 евро, затем растет до 14% и выше по мере увеличения дохода. На последние части дохода ставка может достигать 42%.
Формулы рассчитывают налог на каждый диапазон дохода, и реальная ставка получается ниже, поскольку применяется к разным частям дохода. Пограничная ставка на графике показывает процент на последний евро дохода: до 11,604 евро ставка 0%, от 11,605 евро — 14%, и так далее.
Расчет налогов для семей в Германии
Для расчета налогов для семей используются те же формулы, что и для одиноких, но с другими тарифами. Семейные налоговые ставки учитывают, что доход супругов складывается и делится поровну. Это позволяет снизить налоговую нагрузку по сравнению с ситуацией, когда один из супругов не работает.
Если один супруг зарабатывает 50,000 евро, а другой не имеет дохода, налог может составить около 25%. Однако, если оба работают и зарабатывают по 25,000 евро, налоговая ставка у каждого будет ниже — около 15%.
С 1957 года введен «семейный» тариф — Splittingtarif. При этом доходы супругов складываются, делятся пополам, и налог рассчитывается на половину суммы. Итоговый налог удваивается. Это позволяет снизить ставку за счет равного распределения дохода.
График показывает, что семейная ставка растет медленнее, и 40% достигается только при очень высоком доходе.
Для применения семейного тарифа супруги должны подавать совместную декларацию, указывая свои доходы и вычеты.
Работодатель применяет «семейный» тариф для одного супруга, а другой, если работает, будет в 5-м классе с более высокой ставкой.
При обоих работающих супругах лучше использовать налоговые классы 4/4 или 4/4 с фактором для более точного распределения вычетов. При любом выборе налоговая декларация в конце года поможет учесть все особенности и корректно рассчитать налог.
Налоговая ставка для нерезидентов Германии
Нерезиденты Германии платят налоги по тем же ставкам, что и резиденты, но без необлагаемого минимума. Если у нерезидента есть доход от недвижимости в Германии, он платит налог с первого евро.
На 2024 год необлагаемый минимум составляет 11,604 евро, который применяется только к резидентам. Нерезиденты начинают платить налог с первого евро дохода по минимальной ставке 14%.
Нерезиденты обязаны подавать налоговую декларацию в Германии ежегодно.
Что влияет на налоговую ставку в Германии
В Германии существует понятие «оговорка о прогрессировании» (Progressionsvorbehalt). Это означает, что некоторые виды доходов участвуют в расчете налоговой ставки, но сами не облагаются налогом. Эти доходы могут как повышать, так и понижать налоговую ставку.
Примеры таких доходов:
- Пособие по безработице (ALG 1).
- Пособие при сокращении рабочего дня (Kurzarbeitergeld).
- Декретные выплаты (Elterngeld).
- Выплаты по больничному (Krankengeld).
- Выплаты при банкротстве (Insolvenzgeld).
- Иностранные доходы, освобожденные от налога по соглашению об избежании двойного налогообложения.
Например, если доход семьи составляет 50,000 евро, а декретные выплаты — 10,000 евро, налог рассчитывается на сумму 60,000 евро, что может увеличить ставку. Однако если есть убытки, например, иностранная прибыль в минусе, это может снизить налоговую базу и ставку.
Таким образом, такие доходы могут влиять на расчёт налоговой ставки, делая её либо выше, либо ниже в зависимости от ситуации.
Как работодатель рассчитывает налог
Работодатель использует налоговые таблицы, которые публикует налоговая служба каждый год, для расчёта налога по двум тарифам: для семейных и одиноких. В специальной программе достаточно ввести класс налога и месячную зарплату сотрудника, чтобы автоматически рассчитать налог.
Если годовой доход работника, например, 50,000 евро, то налог из зарплаты составит примерно 25%. Однако, если сотрудник получает премию или бонус, на эти дополнительные суммы может применяться ставка до 40%.
Премии и бонусы облагаются более высокой ставкой, поскольку они начисляются на доходы, которые уже превышают 50,000 евро. Поэтому налог на такие суммы может быть значительно выше, даже почти половина.
Та же система применяется к дополнительной работе.
Например, если вы зарабатываете ещё 800 евро, налог может уменьшить эту сумму до половины, если основная зарплата высока. Для миниджобов действуют особые налоговые правила.
Читайте также: Как получить налоговый вычет в Германии.
Роль налоговых классов
Налоговые классы помогают работодателю правильно рассчитать авансовый налог на зарплату сотрудника в течение года. Они определяют, в какую таблицу налоговых ставок заглядывать, но не учитывают все доходы и вычеты работника.
Класс налога не определяет конечную ставку, а используется для предварительного расчета. Итоговая сумма налога устанавливается на основе полной налоговой декларации. Если работодатель вычел больше, переплата возвращается, если меньше — нужно доплатить.
В Германии подача налоговой декларации — обычная практика, и многие используют её, чтобы вернуть излишне уплаченные налоги. Для точного заполнения декларации рекомендуется обратиться к налоговому консультанту.
Читайте также: Нетто зарплаты в Германии: что остаётся после налогов.