Налоговая декларация в Германии

Налоговая декларация в Германии: налоги в Германии касаются практически каждой сферы жизни. Каждый вид налогового обложения регулируется отдельным законодательным актом.

Читайте также: Немецкие налоговые классы и налоговые вычеты.

Налоговая декларация в Германии

Как новичкам, так и опытным жителям Германии бывает сложно разобраться в таких вопросах:

• Когда необходимо подавать налоговую декларацию (Steuererklärung)?
• Какой крайний срок подачи и чем может грозить его пропуск?
• Каким образом передавать информацию в налоговые органы (Finanzamt)?
• Можно ли подать декларацию добровольно?
• Есть ли шанс на возврат ранее уплаченных налогов?
• Что делать в случае несогласия с решением налогового инспектора?

Для многих жителей Германии подача налоговой декларации стала своеобразным спортом. Они тщательно собирают все подтверждающие документы о расходах, чтобы обосновать свои налоговые вычеты. Новые мигранты зачастую упускают такую возможность.

Многие просто не осведомлены, боятся связываться с налоговыми органами или не уверены в положительном исходе.

Однако стоит ли тратить на это усилия?

Сухие цифры говорят сами за себя: 9 из 10 жителей Германии, подающих налоговую декларацию, возвращают в среднем 1095 евро в год. Мигранты также имеют право на сохранение своих средств, прекращая дарить государству часть своих законных доходов.

Обязанность подавать налоговую декларацию в Германии

Налоговый резидент в Германии

Иммигранты, прибывающие в Германию с целью проживания более шести месяцев, становятся налоговыми резидентами сразу после регистрации по месту жительства. Это правило особенно актуально для рабочих мигрантов.

Доходы, подлежащие декларированию

Налоговыми органами Германии облагаются все доходы налоговых резидентов, независимо от того, получены они в Германии или за рубежом. Декларировать доходы необходимо независимо от страны проживания и валюты. Налоговая ставка определяется по размеру годовой прибыли.

Международное соглашение об избежании двойного налогообложения

Вопросы налогообложения доходов, полученных в других странах, регулируются Международным соглашением об избежании двойного налогообложения, заключенным с конкретным государством.

Подоходный налог на доходы физических лиц

Условия уплаты налога

Подоходный налог (Einkommensteuer) уплачивается, если совокупный доход превышает прожиточный минимум (Grundfreibetrag). В 2024 году этот минимум составляет 11 604 евро в год на налогоплательщика.

Прогрессивная налоговая ставка

Подоходный налог в Германии имеет прогрессивную шкалу:

• Минимальная ставка — 14% (если доход превышает прожиточный минимум)
• Максимальная ставка — 45% (для высоких доходов)

Читайте также: Налоговая декларация для супружеской пары в Германии.

Налогообложение заработной платы и доходов от капитала

Работодатели и банки самостоятельно удерживают налоги на заработную плату и доходы от капитала, отправляя нужные суммы в казну на этапе начисления. В таких случаях работникам и владельцам вкладов подавать налоговую декларацию необязательно.

Налоговые возвраты

Если совокупный доход за год оказался ниже прожиточного минимума, подоходный налог не удерживается. В случае ошибки, если налог был уплачен, резидент может вернуть деньги, подав декларацию по собственной инициативе.

Налог с зарплаты в Германии

Lohnsteuer: что это такое?

Lohnsteuer — это подоходный налог на зарплату наёмного сотрудника. При заключении трудового договора указывается годовой доход, на основе которого компания рассчитывает размер налога.

Расчёт ведётся по шкале, установленной Finanzamt, и делится на 12, 13 или 14 частей, в зависимости от числа зарплат.

Ежемесячно удержанная сумма перечисляется в налоговую службу. Сотрудник получает зарплатный лист (Lohnabrechnung или Gehaltsabrechnung), где указано, сколько денег было уплачено и куда.

Lohnsteuerbescheinigung: итоговый расчёт

В конце года работнику выдается Lohnsteuerbescheinigung, где указана фактическая годовая зарплата, сумма социальных отчислений и размер налога на заработную плату. Этот документ необходим для заполнения налоговой декларации.

Когда наёмный сотрудник обязан подавать налоговую декларацию

Сдача отчётности обязательна, если:

• Был получен дополнительный доход или поддержка, заменяющая зарплату, на сумму более 410 евро в год.
• Одновременная работа на нескольких работодателей, если налог на зарплату начислялся каждым работодателем по отдельности.
• Комбинация налоговых классов III и V для супругов.
• Комбинация налоговых классов IV и IV с фактором.
• Учет налоговых вычетов при начислении зарплаты, если доход превышает 12 550 евро на одного человека или 23 900 евро на двоих.
• Выплата компенсации, например, из-за расторжения трудового договора.
• Смена работодателя в течение года, если новый работодатель не учел предыдущие доходы.
• Получение других видов дохода параллельно с основной деятельностью.
• Подача декларации по требованию фискальной службы.

Остальные работники не обязаны подавать декларацию, но могут сделать это добровольно.

Добровольная подача налоговой декларации

Преимущества добровольной подачи

Работодатель передает налоговой службе данные о зарплате и удержанном налоге, но не учитывает расходы сотрудника. Добровольная подача декларации позволяет сообщить о расходах, которые могут уменьшить налогооблагаемую базу. В результате налогоплательщик может получить возврат переплаченных налогов.

Возврат налогов в год переезда

В первый год переезда в Германию часто удается вернуть значительную часть налогов. Работодатель рассчитывает налог на основе текущей зарплаты, не учитывая доходы до переезда, которые обычно ниже. Подав декларацию с доказательствами более низкого дохода до переезда, сотрудник может вернуть большую часть уплаченных налогов.

Категории налоговых вычетов

Существует множество категорий расходов, которые можно включить в налоговые вычеты:

• Частные расходы на пенсионное страхование
• Помощь нуждающимся родственникам
• Оплата дополнительных медицинских услуг
• Вычеты для родителей, воспитывающих ребёнка в одиночку, или для семей с ребёнком-инвалидом

Размер возврата зависит от годового дохода, уплаченных налогов и понесённых расходов. Логично, что у тех, кто зарабатывает мало и платит небольшие налоги, вернуть крупные суммы будет сложно.

Помощь от налоговой службы

Все категории расходов, которые можно включить в налоговые вычеты, чётко прописаны в законодательстве. Налоговая служба охотно помогает разобраться в вопросах и выпускает разъяснительные материалы.

Мифы о подаче декларации

Многие боятся подавать декларацию, опасаясь необходимости доплаты или думая, что это станет ежегодной обязанностью. Однако государство не требует подачи декларации каждый год после первой добровольной подачи, а доплата требуется только в случаях, когда налогоплательщик обязан подавать декларацию по закону.

Налогообложение доходов с капитала

Система налогообложения капитала в Германии

Доходы от капитала, такие как банковские проценты или дивиденды, облагаются налогом по схожей с зарплатой системе. При начислении этих доходов сразу удерживается налог — Abgeltungssteuer. Банк самостоятельно перечисляет удержанные средства в фискальную службу.

Steuerbescheinigung: Справка о налогах

В конце календарного года владельцы акций, ценных бумаг или вкладов получают справку — Steuerbescheinigung. В ней банк подробно расписывает все удержанные налоги. Если налогоплательщик согласен с информацией в справке, никаких дополнительных действий предпринимать не нужно.

Налоговый вычет Sparerfreibetrag

Для доходов от капитала предусмотрен налоговый вычет — Sparerfreibetrag, который составляет 1000 евро в год. Для его получения нужно подать заявление в банк, после чего сумма вычитается из годовой прибыли. Если заявление не было подано, налоги удерживаются по максимальной ставке. Это можно исправить путём подачи налоговой декларации.

Основания для возврата или перерасчета налога

Иногда могут возникнуть основания для возврата или перерасчета налога:

• Сумма прибыли не превышает прожиточный минимум или Sparerfreibetrag, но банк удержал налог.
• Налог удержан в размере 25%, но у резидента личная налоговая ставка ниже, например, 15%.

Учёт убытков от продажи активов

Рекомендуется учитывать и фиксировать убытки от продажи акций и ценных бумаг. Налоговая инспекция может перенести этот убыток на следующий год, что позволит уменьшить налогооблагаемую прибыль от подобных продаж в будущем.

Как подать налоговую декларацию в Германии

Обращение к налоговому консультанту

Налоговый консультант (Steuerberater) или специализированный адвокат по налоговому праву (Fachanwalt für Steuerrecht) может значительно повысить шансы на максимальный возврат налогов. Это особенно важно в первые годы после переезда в Германию.

В случае возникновения споров с финансовым ведомством, консультант составит обоснованное письмо со ссылками на немецкие законы, что поможет отстоять право на вычет или избежать доплаты.

Стоимость услуг консультанта зависит от размера доходов: чем больше доход, тем дороже заполнение декларации. Иногда можно договориться, чтобы оплата была в процентном отношении от возвращенной суммы, но не менее определенной величины.

В среднем составление годовой декларации в Германии стоит 150-300 евро.

Если у вас есть только доход от найма, можно обратиться в Lohnsteuerhilfeverein — «кружок помощников по налогам». За небольшой годовой взнос там помогут заполнить декларацию, если нет сложных случаев.

Заполнение через специальную программу или онлайн-сервис

Этот вариант подходит, если вы уже сдавали отчёт раньше, владеете немецким языком и разбираетесь в налоговых формулярах.

Для новоприбывших мигрантов это может быть сложно, даже при использовании онлайн-словарей. Незнание законов часто приводит к доплате.

Программы также могут не учитывать сложные случаи, например, наличие дохода из-за границы. За ошибки при подаче декларации несёт ответственность налогоплательщик, а не владельцы сервиса.

Использование бумажных формуляров

Работники, которые получают зарплату по найму, могут заполнить формуляр вручную. Для этого нужно распечатать форму с сайта налоговой или получить готовую распечатку в Finanzamt.

В форму вносятся контактные данные, информация из годового зарплатного листка, затем она подписывается и отправляется в налоговую.

Однако такой подход устарел и сейчас практически не используется.

Порядок заполнения налоговой декларации

Выбор формуляров для различных типов доходов и расходов

Налоговая декларация в Германии состоит из нескольких формуляров, каждый из которых предназначен для определённых видов доходов или расходов. Основная форма для всех налогоплательщиков — ESt 1 A, но существуют и дополнительные тематические листы:

• Для списания оплаты частной школы для ребёнка — Anlage Kind.
• Для учёта прибыли от сдачи квартиры в аренду — Anlage V.
• Наёмные работники используют форму Anlage N.
• Упрощённая версия для работников — ESt 1 V.

Многие программы для заполнения декларации помогают разобраться, какие данные нужно вносить в соответствующие формуляры. Всё, что требуется, — это отвечать на вопросы и вводить нужную информацию.

Подготовка и отправка налоговой декларации

После заполнения формуляров вам предложат распечатать и подписать документы. В случае совместной подачи декларации (Zusammenveranlagung) оба супруга должны поставить свои подписи. Готовую распечатку нужно вложить в конверт и отправить в местное налоговое управление (Finanzamt). Информацию о том, как привязаны города к отделениям налоговой службы и их почтовые адреса, легко найти в интернете. Если Finanzamt находится рядом, можно лично опустить конверт в почтовый ящик учреждения.

После получения регистрационного кода можно скачать электронный сертификат, который будет использоваться вместо подписи. На сайте Elster также можно заполнить и отправить декларацию онлайн, что позволяет сэкономить бумагу и ускоряет обработку вашего запроса налоговой инспекцией.

Обязательная электронная подача для предпринимателей

Для предпринимателей в Германии электронная подача налоговой отчётности является обязательной.

Как подтверждаются расходы для налоговых вычетов

Сбор и хранение подтверждающих документов

Чтобы уменьшить налогооблагаемую базу за счёт расходов, важно собирать все счета и чеки. В настоящее время налоговая служба Германии не требует отправки большого количества бумажных документов, но рекомендует сохранять чеки и квитанции на случай, если нужно будет доказать значительные траты.

Например, если вы указали 2000 евро как расходы на проезд до работы, инспектор может в течение 1-3 месяцев после подачи декларации запросить подтверждающие документы, такие как билеты. В этом случае необходимо будет предоставить их и объяснить, как была рассчитана сумма.

Полезно сохранять любые чеки и квитанции, полученные в организациях, магазинах, по почте, а также ежемесячные выписки с банковских счетов, которые могут подтвердить ваши расходы.

Ответ налоговой службы на поданную декларацию

Проверка декларации и запрос недостающих документов

После получения вашей налоговой декларации чиновник проводит первоначальную проверку формуляров. Если каких-то документов не хватает, вам придёт письмо с просьбой предоставить недостающие бумаги в течение определённого срока, обычно это две-три недели.

Если не успеть предоставить документы вовремя, расходы, которые зависели от этих документов, могут не быть учтены.

Однако, сроки можно продлить. Для этого достаточно попросить у Finanzamt дополнительное время. Налоговый консультант также может помочь с составлением такого запроса.

Налоговое решение (Steuerbescheid)

После проверки декларации налоговая служба высылает налоговое решение (Steuerbescheid), в котором указаны расходы, учтённые для уменьшения налогооблагаемой базы, и те, которые были отклонены.

В документе приводятся ссылки на законы, которые стали основанием для принятия решений.

В конце Steuerbescheid указывается сумма, которую нужно доплатить или которую вам вернут на указанный в декларации расчётный счёт.

Действия при доплате или отказе в вычетах

Если требуется доплата, в документе указывается срок, до которого необходимо перевести деньги. Если налогоплательщик считает отказ в налоговых вычетах неправомерным, он может подать жалобу (Einspruch). Однако, даже при подаче жалобы, сумму налога всё равно нужно уплатить в течение месяца.

После получения налогового решения у вас есть месяц на то, чтобы оспорить его. Если не подать жалобу в этот срок, решение вступит в силу, и изменить его уже будет невозможно.

Налоговые консультанты могут помочь оценить перспективы возврата средств и оспорить решение Finanzamt, добиваясь расширения необлагаемой суммы.

Сроки подачи налоговой декларации в Германии

Обычные сроки для самостоятельной подачи

Если налогоплательщик решает подать декларацию самостоятельно, крайний срок подачи — 31 июля года, следующего за отчётным. Например, за 2022 год декларацию нужно было подать до 31 июля 2023 года.

Продление сроков из-за кризисных ситуаций

Иногда правительство продлевает сроки подачи декларации из-за кризисных ситуаций. Например, для отчётного года 2022 из-за мер, связанных с пандемией, срок подачи был продлён до 2 октября 2023 года.

Сроки подачи декларации через налогового консультанта

Если налогоплательщик привлекает налогового консультанта для подготовки декларации, срок подачи увеличивается. Например, декларацию за 2021 год, подготовленную налоговым советником, можно было подать до 30 июня 2023 года.

Добровольная подача декларации

В случаях, когда налогоплательщик не обязан подавать декларацию, но хочет попытаться вернуть часть уплаченных налогов, разрешается подавать декларацию добровольно. На это даётся срок в течение 4 лет после окончания отчётного периода.

Уголовная ответственность

Основания для уголовного дела

Уголовное дело может быть возбуждено, если налогоплательщик:

• Умышленно не подал декларацию,
• Подал отчёт слишком поздно.

Если ведомством обработано 95% всех дел за отчётный период, опоздание приравнивается к неподаче. Штраф или лишение свободы до 5 лет грозят при сокрытии налога свыше 100 000 евро.

Наказания за неподачу декларации

• При первом нарушении вероятен условный срок или штраф, особенно если сумма сокрытого налога невелика.
• При сокрытии суммы больше 1 миллиона евро грозит реальное лишение свободы.
• При сокрытии более 50 000 евро наказание может составлять от 6 месяцев до 10 лет лишения свободы.

Неосторожность и явка с повинной

• Просрочки по неосторожности (например, неправильный расчёт срока подачи) могут привести к административной ответственности и штрафу, если суд примет это во внимание.
• Явка с повинной позволяет избежать уголовного наказания. Для этого необходимо подать декларацию за пропущенные периоды и оплатить налог с процентами. Обычно помощь в организации явки с повинной предоставляет квалифицированный адвокат.

Санкции за неподачу налоговой декларации

Штраф и арест

• При отсутствии подачи декларации или ее значительном опоздании налоговая служба может наложить штраф. Если формуляр не подан вовремя, налоговая служба сначала отправляет письмо с новым сроком и увеличенным штрафом.
• В случае отказа от уплаты штрафа может быть назначен арест до двух недель, если на счетах нарушителя недостаточно средств для уплаты штрафа.

Налоговое решение

• Вместо штрафов и арестов налоговые инспекторы часто издают решение — Steuerbescheid, в котором указывается предполагаемая прибыль и недостающая информация. Это может стимулировать резидента предоставить точные данные.

Пеня

• За просрочку или несдачу декларации может быть назначена пеня. Обычно за первое нарушение или незначительное опоздание пеня не начисляется, но за значительное опоздание фиксированная пеня составляет 0,25% от суммы налога в месяц, минимум 25 евро.

Читайте также: Что делать, если пропущен срок подачи налоговой декларации в Германии.

28 августа 2024 в 03:12

Теги: Германия, деньги, налоги, экономия

Обложка: unsplash.com

Виктория Фишер