Сегодня в 08:24

Налоговые проценты в Германии удвоятся с 2027 года: кого это коснётся

Доплатили налоги с опозданием — заплатите вдвое больше. С 2027 года Германия удваивает проценты по налоговым доплатам: 3,6 процента вместо 1,8.

Подпишитесь на AUSNEWS в Google

Налоговые проценты в Германии удвоятся с 2027 года: кого это коснётся. Фото: ausnews.de

Налоговые проценты в Германии удвоятся с 2027 года: кого это коснётся и как посчитать свою доплату. Федеральное правительство планирует повысить проценты, которые налоговая служба начисляет на некоторые налоговые доплаты.

Это значит, что тем, кто задолжал государству, придётся платить больше. Но есть и обратная сторона: если налоговая возвращает вам деньги с задержкой, проценты в вашу пользу тоже вырастут.

Разбираемся, как это работает, кого касается и что можно сделать уже сейчас.

Налоговые проценты в Германии удвоятся с 2027 года: кого это коснётся

Простой пример: если вы должны доплатить налоговой 25 000 евро и на эту сумму в течение года начисляются проценты, по нынешним правилам это 450 евро. С 2027 года та же ситуация обойдётся уже в 900 евро. Именно такое удвоение и заложено в планах правительства.

Что именно меняется: ставка вырастет с 1,8 до 3,6%

Сегодня налоговая служба начисляет проценты по так называемому полному начислению (Vollverzinsung) согласно § 233a Налогового кодекса. Ставка составляет 0,15 процента в месяц, то есть 1,8% за двенадцать полных месяцев.

С 1 января 2027 года планируется повысить её до 0,3 процента в месяц — это 3,6 процента в год. То есть ровно вдвое больше, чем сейчас.

Правительство объясняет это тем, что общий уровень процентных ставок вырос. Базовая ставка и проценты по кредитам с 2022 года заметно изменились, поэтому прежнюю ставку пришлось пересмотреть. Всё это заложено в Закон о годовых налогах 2026 года, который уже внесён в Бундестаг.

Сколько это в евро: примеры расчётов

Насколько сильнее ударит по кошельку, зависит от суммы доплаты и от того, как долго начисляются проценты.

Ориентиры для полных 12 месяцев:

5 000 евро — было 90 евро, станет 180 евро;
10 000 евро — было 180 евро, станет 360 евро;
25 000 евро — было 450 евро, станет 900 евро;
50 000 евро — было 900 евро, станет 1 800 евро.

Для крупных компаний и самозанятых с большими суммами доплат разница может быть очень существенной.

При доплате в 50 000 евро только за один год набежит на 900 евро больше, чем сегодня.

Налоговые проценты в Германии удвоятся с 2027 года, но начисляются не на каждую доплату

Не стоит думать, что с 2027 года на любую налоговую доплату автоматически накинут 3,6%. Полное начисление процентов включается только после льготного периода в 15 месяцев после окончания налогового года.

Например, для налогового года 2025 регулярный период начисления процентов начинается 1 апреля 2027 года. Если налоговое уведомление вступит в силу раньше, проценты по доплате вообще не начислят.

Речь идёт прежде всего о подоходном налоге, налоге на прибыль корпораций, налоге с оборота и промысловом налоге. Обычная доплата после подачи декларации сама по себе не означает дополнительных расходов.

А вот при поздно вынесенных или изменённых налоговых уведомлениях — например, после налоговой проверки — ситуация становится куда актуальнее.

Есть и ещё один нюанс: решает не год возникновения налога, а период начисления процентов. Если проценты по старой доплате тянутся через границу года, то месяцы с января 2027 года посчитают уже по новой, повышенной ставке. За более ранние месяцы останется прежняя.

Налоговые проценты в Германии удвоятся с 2027 года: кто может выиграть

То же правило коснётся и налоговых возвратов. Если налоговая служба после льготного периода возвращает деньги, налогоплательщик при определённых условиях тоже получает проценты — и они вырастут вдвое.

Например, при возврате в 10 000 евро за двенадцать полных месяцев будет 360 евро вместо 180. При 25 000 евро — 900 вместо 450. То есть для некоторых реформа окажется выгодной. Правительство, как подчёркивается, сохраняет единую ставку и для доплат, и для возвратов.

Но есть налоговая оговорка: проценты по возвратам у физических лиц обычно считаются облагаемым налогом доходом от капитала. А проценты по доплатам по личному подоходному налогу, наоборот, как правило, нельзя принять к вычету. Так что не вся дополнительная сумма процентов останется у получателя после уплаты налогов.

Почему ставку сначала снизили, а теперь снова повышают

У этой истории есть любопытная предыстория. Ещё несколько лет назад ставка по налоговым доплатам и возвратам составляла 6% годовых.

В 2021 году Федеральный конституционный суд признал такое начисление неконституционным: фиксированные 6 процентов в условиях многолетних низких ставок перестали быть соразмерными.

После этого в 2022 году ставку задним числом снизили до 1,8% для периодов начисления с 2019 года. Теперь её повышают обратно из-за изменившейся процентной конъюнктуры. При этом 3,6% всё равно остаются ниже прежних шести.

Налоговые проценты в Германии удвоятся с 2027 года: что можно сделать уже сейчас, чтобы не переплатить

Если вы заранее понимаете, что ваша реальная налоговая нагрузка окажется заметно выше уже уплаченных авансовых платежей, стоит проверить, можно ли скорректировать авансовые платежи. Особенно это касается самозанятых и предпринимателей.

В некоторых случаях помогают и добровольные платежи в счёт ожидаемой доплаты — они позволяют избежать процентов или уменьшить их. Но такие шаги лучше согласовать с налоговой службой или налоговым консультантом.

И не путайте новое регулирование с пенями за просрочку (Säumniszuschläge). Если не уплатить уже наступивший налог вовремя, по-прежнему придётся платить 1% за каждый начавшийся месяц — это правило планируемое изменение не затрагивает.

Итог: что это значит для вас?

Реформа ударит прежде всего по тем, кто задерживает крупные доплаты, — самозанятым, предпринимателям и компаниям. Им стоит заранее скорректировать авансовые платежи.

Остальным беспокоиться рано: проценты включаются только после 15 месяцев и не на каждую доплату.

А тем, кто ждёт возврат от налоговой, повезло больше — проценты в их пользу тоже удвоятся.

Сегодня в 08:24