Налог на наследство в Германии: будет ли реформа
Налог на наследство в Германии: будет ли реформа и что нужно знать о новых правилах, спорах вокруг льгот для бизнеса и сроках реализации.
Обычно за повышение налога на наследство выступают левые политики. Поэтому стало неожиданностью, когда лидер фракции ХДС/ХСС Йенс Шпан тоже заговорил о реформе. Он сказал, что нужно добиваться «большей справедливости» в этом вопросе.
Сейчас в Германии наследство и подарки облагаются налогом, но с кучей льгот и исключений. Эти правила настолько сложны, что их даже проверяет конституционный суд. Проще всего в этой системе приходится тем, кто наследует бизнес.
Читайте также: Возврат налогов с заработка на каникулах в Германии.
Налог на наследство в Германии: будет ли реформа
Размер суммы, которую можно получить без уплаты налога на наследство или дарение, напрямую зависит от того, насколько близки родственные связи между людьми. Эта сумма, которая называется необлагаемый минимум, может быть разной — от двадцати тысяч до пятисот тысяч евро.
Важно знать, что эти правила действуют одинаково как для наследства, так и для подарков, сделанных при жизни. Кроме того, этим правилом можно пользоваться многократно: каждые десять лет можно снова передавать ту же максимальную сумму без каких-либо налоговых последствий.
Для наглядности можно представить, как родители раз в десять лет дарят своим детям до четырехсот тысяч евро, и с этой суммы не платится налог.
Такой подход позволяет постепенно и на законных основаниях передавать состояние и в итоге сильно уменьшить налог на то наследство, которое в конечном счете все равно перейдет к детям.
Также закон предусматривает особые условия и дополнительные необлагаемые минимумы для тех случаев, когда получатель наследства или подарка долгое время ухаживал за дарителем или наследодателем.
Читайте также: Важнейшие налоговые изменения в Германии в 2026 году.
Цепочки дарения: законный способ оптимизации налогообложения
Есть в немецком налоговом праве и менее известный, но очень полезный инструмент для экономии — это так называемые «цепочки дарения». Речь идет о ситуации, когда человек хочет сделать подарок, но прямой необлагаемый минимум для него слишком мал.
Например, если бабушка хочет подарить деньги своей внучке, размер беспошлинной суммы для такой дальней родни будет невысок. Но если мать этой внучки (то есть дочь бабушки) еще жива, то можно поступить хитро, но абсолютно законно.
Бабушка может подарить желаемую сумму своей собственной дочери, а та, в свою очередь, подарит эти же деньги уже своей дочери. Поскольку в обоих этих случаях родство очень близкое (родитель и ребенок), используется большой необлагаемый минимум, и в итоге вся сумма доходит до конечной получательницы — внучки — без вычета налога.
Читайте также: Планы по снижению налога на наследство в Германии.
Налог на наследство в Германии: какие есть льготы и как рассчитывается сумма
Налоговые льготы при наследовании распространяются не только на деньги, но и на имущество, причем правила здесь довольно подробные. Например, унаследованный дом, в котором вы живете, часто можно получить полностью без налога.
Это возможно, если вы прожили в этом доме не меньше десяти лет после смерти супруга, который оставил вам это жилье. Такое же правило действует для детей или внуков, если они потеряли родителей, но важно помнить про ограничение: площадь дома не должна превышать 200 квадратных метров.
Кроме недвижимости, существуют и частичные льготы на обычное домашнее имущество — например, на мебель, книги или другие предметы обстановки.
Теперь о том, как именно рассчитывается сумма налога. Она зависит от двух главных вещей: от налогового класса и от той части стоимости наследства, которая превышает необлагаемый минимум. Налоговый класс определяется степенью вашего родства с умершим.
В первый, самый льготный класс входят самые близкие родственники: супруги, родители, дети и внуки. Второй класс — это более дальние связи: братья и сестры, их дети, а также сводные родители, приемные дети и даже бывшие супруги. Все остальные получатели наследства, например, друзья или коллеги, попадают в третий налоговый класс, самый строгий.
Конкретные ставки налога сильно различаются. В первом классе самая низкая ставка начинается от 7% для сумм до 75 000 евро. Во втором классе минимальная ставка уже 15%, а в третьем — целых 30%.
Если же речь идет о очень крупных состояниях в миллионы евро, то ставки значительно повышаются. В первом классе они могут достигать 30%, во втором — никогда не опускаются ниже 30%, а в третьем обычно применяется максимальная ставка в 50 процентов. Все эти проценты и правила в точно таком же виде действуют и для налога на дарение.
Читайте также: Забытые счета в Германии: потерянное наследство.
Налог на наследство в Германии: особые правила для бизнеса
Государство понимает, что резкая выплата большого налога может разорить семейную компанию, которую десятилетиями строили всей семьей. Поэтому для тех, кто наследует бизнес, закон приготовил особые и очень щедрые льготы.
Главное правило такое: чем больше стоимость унаследованного бизнеса, тем выше процент, на который уменьшается налог. Во многих случаях передача бизнеса по наследству и вовсе происходит полностью без уплаты каких-либо налогов.
Из-за этого многие эксперты считают эти льготы крупнейшей налоговой субсидией для бизнеса во всей Германии.
Сколько же денег налог приносит государству?
Несмотря на все льготы, поступления в бюджет от налога на наследство и дарение растут. Только в прошлом году государство собрало рекордные 13,3 миллиарда евро — это на 12,3% больше, чем годом ранее.
Но потенциально казна могла бы получать намного больше. По оценкам эксперта Себастьяна Дуллена из Фонда Ганса Бёклера, государство ежегодно недополучает около 5 миллиардов евро.
И причина этого — не льготы для обычных семей, а именно особые условия для крупного бизнеса, которые позволяют миллионным и даже миллиардным состояниям переходить по наследству практически без налогообложения.
Читайте также: Налогообложение денежных подарков в Германии.
Налог на наследство в Германии: как решение суда может изменить налогообложение наследства
В Германии в скором времени может произойти серьезное изменение в налогообложении наследства, и главную роль в этом играет Федеральный конституционный суд. Уже во второй раз за последние годы судьи в Карлсруэ тщательно анализируют, можно ли считать огромные налоговые льготы для наследников бизнеса справедливыми и соответствующими Основному закону страны.
Исторический контекст показывает, что суд уже дважды — в 2006 и 2014 годах — признавал действующие правила предоставления льгот наследникам компаний противозаконными и неконституционными, поскольку они создают для них незаслуженные привилегии.
Однако после каждого вердикта парламент лишь вносил частичные поправки в законодательство, которые были скорее косметическими и не решали главную проблему — сохранение колоссальных льгот для крупного бизнеса.
Сейчас суд снова вернулся к этому вопросу. В настоящее время на рассмотрении находится новый иск, и окончательное решение по делу о льготах для бизнеса ожидается уже в этом году.
Это решение способно привести к самой масштабной реформе налога на наследство за последние годы, которая затронет интересы многих предпринимателей и наследников.
Читайте также: Германия меняет налоги и льготы на транспорт с 2026 года.
Последние новости
