Какой налог на рождественский бонус в Германии в 2025 году

Многие сотрудники ждут зимний бонус с радостью, но в расчетке видно, что после вычетов от рождественской премии остаётся гораздо меньше.

В конце года многие компании выплачивают сотрудникам рождественский бонус как небольшой подарок. Эта премия должна радовать и поднимать настроение, но при получении зарплаты часто возникает разочарование. Дело в том, что дополнительная выплата облагается налогами и в итоге сумма оказывается меньше ожидаемой. Какой налог на рождественский бонус в Германии в 2025 году?

Какой налог на рождественский бонус в Германии в 2025 году

Рождественский бонус считается налогооблагаемым доходом и обычно выплачивается вместе с ноябрьской зарплатой. С юридической точки зрения это не обычная зарплата, а так называемый разовый доход, поясняет steuern.de. К таким доходам относятся все выплаты, которые выдаются не регулярно, а один раз в год. Поэтому для них применяется особый способ расчета налога.

Если обычная зарплата облагается налогом по стандартной месячной ставке, то для рождественского бонуса налог считают по-другому. Сначала рассчитывают налог с предполагаемой годовой зарплаты без премии, а затем — с учетом бонуса. Разница между этими суммами и есть налог на рождественское пособие, объясняет ассоциация Steuerring.

Из-за этого во многих случаях налоговая ставка повышается, и значительная часть рождественского бонуса уходит в налоговую инспекцию.

Как рождественский бонус в Германии влияет на подоходный налог

Ассоциация Steuerring приводит пример, чтобы показать, как это работает. Если сотрудник из налоговой категории 1 получает зарплату 2500 евро и дополнительно рождественский бонус тоже 2500 евро, то годовой доход увеличивается с 30 000 до 32 500 евро. В этом случае работодатель обязан рассчитать налог, исходя из более высокой суммы.

В результате с обычной месячной зарплаты удерживается около 258 евро подоходного налога, а с рождественского бонуса — уже более 574 евро. Если прибавить к этому церковный налог и социальные взносы, то на руки остаётся значительно меньше, чем многие рассчитывают.

В прошлом году мы сообщали, какие рождественские бонусы выплачивали сотрудники Audi, Lidl, Würth и других компаний.

Как дата выплаты и форма рождественского бонуса в Германии влияют на налог

Интересно и то, когда именно перечисляют рождественский бонус. Бывает особая ситуация: если премию вместе с декабрьской зарплатой переводят только в январе, то, как объясняет steuern.de, для налогов она считается выплатой нового года. При этом сама декабрьская зарплата всё равно относится к старому году.

Рождественский бонус не всегда выплачивают деньгами. Возможны и другие варианты. Например, специальную выплату можно направить в корпоративный пенсионный фонд в виде взносов, которые не облагаются налогом, поясняет ассоциация Steuerring. Ещё один вариант — подарки в натуральной форме.

Если сотруднику, к примеру, выдают ноутбук или планшет, то такая выплата облагается фиксированным налогом и не учитывается в индивидуальном подоходном налоге. Обычно этот фиксированный налог платит работодатель, и в итоге сумма для сотрудника оказывается меньше, чем при денежной выплате.

Сегодня в 17:22