Налоговые схемы богатых при наследстве в Германии
Налоговые схемы богатых при наследстве в Германии позволяют значительно снизить налоговую нагрузку, используя легальные лазейки и особенности законодательства. Стать богатым из-за неожиданного наследства — для большинства это лишь мечта. Очень редко состояние просто так «падает с неба». Чаще большие наследства получают обеспеченные семьи, благодаря чему богатые становятся ещё богаче.
По исследованию Немецкого института экономических исследований (DIW) 2021 года, около половины всего наследства получает верхние 10% наследников.
DIW говорит, что наследства увеличивают разрыв между богатыми и бедными. Анализ Бундесбанка показывает, что в Германии это особенно заметно по сравнению с другими странами ЕС. Главное — даже при больших суммах налог можно сильно уменьшить, если правильно всё спланировать, и тогда наследники сохраняют большую часть наследства.
Читайте также: Число супербогатых в Германии достигло нового рекорда.
Налоговые схемы богатых при наследстве в Германии
«По закону любое наследство облагается налогом. Полностью избежать его легально нельзя», — объясняет эксперт по наследству Карина Фрайботт из Нюрнберга. Но наследодатель может заранее распределить своё имущество так, чтобы наследники платили как можно меньше налогов.
Например, можно разделить наследство между несколькими людьми. В зависимости от родства есть необлагаемый минимум — сумма, с которой налог не взимается. Для супругов это 500 000 евро, для детей — 400 000 евро. Ещё один способ — дарить имущество заранее, например, передать часть дома при жизни.
Необлагаемые суммы для дарений такие же, как и для наследства, и обновляются каждые десять лет. Это значит, что можно несколько раз передавать крупные суммы без налогов, если выдерживать сроки. Поэтому «дарения важны для налогового планирования, потому что можно выбрать удобное время для передачи», — объясняет Катя Ритцлер из Института макроэкономики. Она считает, что дарения и наследства нужно рассматривать вместе, но иногда по-разному с точки зрения налогов.
Читайте также: В ЕС обсуждают налог для сверхбогатых: исследование.
Как снизить налог на наследство с помощью создания компаний или фондов
Сэкономить на налоге при наследстве можно не только через дарение раз в десять лет. Особенно при больших состояниях помогает создать ООО или фонд. По словам эксперта Фрайботт, это хороший способ уменьшить налог.
Если предприятие продолжает работать определённое время, налог на такое имущество снижается.
Есть два варианта:
- Обычное освобождение — компания должна работать минимум 5 лет, выплачивать зарплаты на определённую сумму, наследодатель должен был владеть как минимум 25% акций, а доля имущества, не связанного с бизнесом, не должна превышать 50%.
- Опционное освобождение — налог могут снять полностью (до 100%), но компания должна работать 7 лет, зарплаты должны быть выше, а доля непроизводственного имущества меньше.
Эти правила действуют для имущества стоимостью до 26 миллионов евро. Если стоимость выше — до 90 миллионов — налоговые льготы уменьшаются постепенно.
Читайте также: С таким доходом пара считается богатой в Германии.
Налоговые схемы богатых при наследстве в Германии: какие лазейки помогают при очень больших состояниях
Насколько сильно такие схемы уменьшают поступления налогов, показывает доклад фонда Фридриха Эберта: в 2023 году государство потеряло около 8 миллиардов евро из-за льгот для наследников предприятий. Всего же налогов на наследство и дарение в этом году собрали 9,2 миллиарда евро.
Особенно критична проверка нуждаемости — процедура, которая позволяет передавать имущество стоимостью от 26 до 90 миллионов евро с частичным или полным освобождением от налогов. Для этого наследник должен доказать, что не может заплатить налог на определённую дату.
В докладе есть пример: сын получает от отца акции на миллиард евро. Перед этим он вложил в ту же компанию ещё 300 миллионов. Поскольку эти деньги считаются собственностью компании, они не учитываются как личные деньги при налоговой проверке. Так он избегает налогов на 300 миллионов, хотя на самом деле владеет большим состоянием.
При этом не учитывается ни имущество, которое у него было раньше, ни будущие доходы — важна только дата проверки.
В других случаях создаются частные семейные фонды. Наследники становятся их выгодоприобретателями и получают прибыль, а при проверке учитывается только имущество фонда, которое обычно почти не имеет наличных денег. Это позволяет почти полностью избежать налогов.
Читайте также: Немцы богаты как никогда: как делится богатство в стране.
Налог снижается с 30% до примерно 3% — так сильно уменьшают налоговую ставку
Как часто используют описанные налоговые хитрости, сложно точно сказать, объясняет Джирманн в интервью IPPEN.MEDIA. Например, многие пользуются правилом о десяти годах для дарений ниже необлагаемого минимума. Точных данных нет, потому что налоговые службы фиксируют только те дарения, которые превышают этот минимум. Передачи ровно на порог часто вообще не учитываются, говорит Джирманн.
Что касается проверки нуждаемости (особой процедуры для снижения налогов), то здесь есть хотя бы примерные цифры. По оценкам эксперта, до применения льгот ставка налога составляла примерно 30%, а после — всего около 2,9%.
Число частных семейных фондов растет каждый год, подтверждают данные немецких организаций. Джирманн считает, что и налоговые льготы из-за этого будут увеличиваться. В своём докладе она пишет, что половина богатства в Германии приходит из наследств и дарений — страна всё больше превращается из общества работающих в общество наследников.
Конституционный суд требует реформу, но налоговые льготы продолжают расти
Налоговые льготы при наследстве неоднократно критиковал Конституционный суд. В 2014 году суд указал, что имущество предприятий часто недооценивают, и признал это нарушением Конституции. Правительство обязали реформировать систему до 2016 года. Тогда ввели правило: имущество предприятий стоимостью свыше 26 миллионов евро проверять тщательнее.
Но, по словам Джирманн, льготы, особенно через проверку нуждаемости, всё ещё действуют. Более того, таких льгот стало даже больше, и они могут расти дальше.
В этом году Конституционный суд снова рассмотрит жалобу по наследственному налогу, которая касается освобождения от налогов для крупных предприятий.
Читайте также: Кто считается богатым в Германии в 2025 году.
Налоговые схемы богатых при наследстве в Германии: предложения для более справедливого налогообложения наследства
Джирманн и Ритцлер считают, что нужно отменить налоговые льготы для имущества предприятий. Ритцлер также предлагает учитывать все дарения и наследства полностью, независимо от времени передачи — то есть не освобождать от налогов те, что были сделаны раньше, даже если прошло меньше десяти лет.
Если наследники действительно не могут сразу заплатить налог, Ритцлер предлагает дать им возможность платить его постепенно без процентов. Другой вариант — чтобы государство могло стать совладельцем предприятия и получать часть прибыли, но не вмешиваться в управление. Тогда компания останется независимой.
Кроме того, Джирманн предлагает ввести прогрессивный налог с личным необлагаемым минимумом. Это значит, что у каждого будет определённая сумма, с которой налог не взимается, а всё, что выше — будет облагаться по растущей ставке в зависимости от размера наследства или дарения. Так маленькие наследства будут защищены, а крупные — платить больше налогов.
Читайте также: Налоги на пенсию в Германии в 2025 году: что важно знать.
Последние новости
