Сегодня в 12:58

Реформа НДС в Германии: что изменит формула 21–10–0

В Германии планируют повысить налоги, чтобы одновременно пополнить бюджет и помочь бедным семьям. Но получится ли это на практике — неясно.

Реформа НДС в Германии: что изменит формула 21–10–0 и как она повлияет на цены, бюджет и разные группы населения. Бюджет Германии ограничен, поэтому правительство вынуждено экономить и пересматривать даже недавно принятые законы.

Например, 4 декабря 2025 года Бундестаг решил снизить НДС на блюда в ресторанах до 7%. Теперь на всю готовую еду — в ресторанах, на вынос или с доставкой — действует этот сниженный налог. Но напитки под это правило не попали, из-за чего в отрасли возникла путаница.

Теперь правительство хочет снова изменить налоговые ставки и пересмотреть систему в целом. Канцлер Фридрих Мерц предлагает крупную реформу налогов для всех граждан. При этом социальные организации считают, что от неё могут пострадать прежде всего люди с низкими доходами.

Реформа НДС в Германии: что изменит формула 21–10–0

Как формула 21–10–0 изменила бы налоговую систему?

В Германии сейчас есть три ставки НДС:

Стандартная ставка: 19%. Применяется к большинству товаров и услуг: электроника, бытовая техника, товары для дома, досуг, автомобили и мотоциклы. Также сюда входят услуги вроде ремонта, работы мастеров, налоговых консультаций и визитов к парикмахеру. Кроме того, налог платится со стриминга и приложений.
Льготная ставка: 7%. Используется для товаров первой необходимости и некоторых важных услуг. Это, например, базовые продукты питания, книги и журналы, билеты в музеи и на концерты, общественный транспорт, а также медицинские средства вроде слуховых аппаратов.
Нулевая ставка: 0%. Применяется к отдельным случаям, например к установке солнечных панелей, некоторым услугам образования (например, частные уроки), а также посредническим услугам в сфере кредитов и страхования.

Что предлагает формула 21–10–0?

Стандартный НДС повысить с 19% до 21%.
Льготный НДС поднять с 7% до 10%.
При этом расширить 0% ставку на продукты питания.

Что это означает?

Обычные товары и услуги стали бы дороже из-за повышения налогов. Но продукты питания (и, возможно, часть базовых товаров) могли бы стать дешевле или облагаться нулевым налогом. Идея в том, чтобы частично перераспределить нагрузку: больше налогов на «обычные покупки» и меньше — на базовые продукты.

Реформа НДС в Германии: как изменение НДС может повлиять на разные группы населения

Правительство Германии при канцлере Фридрихе Мерце рассматривает новую систему НДС «21–10–0», при которой стандартная ставка увеличивается с 19% до 21%, льготная ставка с 7% до 10%, а на продукты питания вводится нулевой НДС.

Идея заключается в том, чтобы снизить расходы на самое необходимое и тем самым поддержать работников с низкими и средними доходами.

Эту инициативу также оценивает министр финансов Ларс Клингбайль. Однако социальная организация VdK Баден-Вюртемберга отмечает, что люди с низкими доходами и пенсионеры тратят большую часть денег на повседневные расходы и жильё, поэтому сильнее всего зависят от уровня НДС.

По словам её представителя Ханса-Иозефа Хотца, у таких домохозяйств почти не остаётся средств на сбережения, а значительная часть бюджета уходит на продукты, поэтому отмена НДС на еду могла бы реально облегчить их положение, возможно даже включая лекарства.

В то же время организация предупреждает, что повышение льготной ставки с 7% до 10% может привести к удорожанию товаров первой необходимости и сильнее всего ударить по людям с низкими доходами, из-за чего эффект поддержки может быть частично или полностью нивелирован, поэтому такие изменения, по их мнению, требуют особенно тщательной проверки.

Реформа НДС в Германии: ассоциация потребителей поддерживает снижение НДС до нуля

Стандартная ставка должна приносить в бюджет дополнительно около 30 млрд евро, а льготная — ещё примерно 3 млрд по сравнению с нынешней системой. При нулевой ставке государство, наоборот, недополучит около 17 млрд евро. В итоге общий эффект оценивается примерно в плюс 16 млрд евро доходов, часть из которых затем уйдёт на компенсации городам и муниципалитетам, но значительная сумма всё равно останется в бюджете.

Потребительская организация vzbv в целом поддерживает идею снизить НДС на продукты питания до 0%, как она уже предлагала ранее. По её мнению, небольшие изменения, например снижение ставки с 7% до 5%, часто не дают заметного эффекта, потому что их быстро «съедают» инфляция и рост цен производителей, и люди почти не чувствуют разницы.

Однако возникает вопрос, действительно ли снижение налогов приведёт к более низким ценам в магазинах. Как гарантировать, что супермаркеты вроде Kaufland и дискаунтеры вроде Lidl передадут снижение НДС покупателям, а не оставят разницу себе?

Есть опасения, что этого может не произойти, потому что в сфере общественного питания уже наблюдалась похожая ситуация: несмотря на снижение налогов, к марту цены на блюда и напитки выросли примерно на 0,7% по сравнению с декабрём, по данным Destatis со ссылкой на BR.

Поэтому организации по защите прав потребителей предлагают ввести государственный контроль всей цепочки формирования цен, чтобы избежать скрытого повышения стоимости и необоснованной прибыли. Эту позицию поддерживает и социальная ассоциация VdK Баден-Вюртемберга, которая считает, что такой контроль должен быть введён ещё до снижения налогов, чтобы можно было сразу отслеживать, действительно ли снижение НДС доходит до потребителей.

Сегодня в 12:58