Смена налогового класса при Witwenrente: когда это выгодно

После «квартала смерти» у вдов и вдовцов, получающих пенсию по потере кормильца, налоговый класс автоматически становится более выгодным.

Смена налогового класса при Witwenrente: когда это выгодно и какие есть особые правила. Одно из них — «квартал смерти» (Sterbevierteljahr). Это три месяца после месяца, в котором умер супруг.

В это время выплачивают полную пенсию умершего. При этом не проверяют доходы вдовы/вдовца, поэтому пенсию не уменьшают.

А налоговые льготы действуют даже в течение первых двух полных лет.

Смена налогового класса при Witwenrente: когда это выгодно

В первые годы после смерти супруга вдова или вдовец считаются одинокими, но при этом автоматически остаются в более выгодном налоговом классе 3. Это дает им двойную необлагаемую сумму — 24 696 евро, как у семейных пар. Налог нужно платить только с дохода выше этой суммы.

Государство хочет облегчить финансовую нагрузку на людей, которые и так переживают тяжелую утрату. Но совместный налоговый режим (так называемый «льготный сплит») действует только в год смерти супруга и в следующий за ним год. Затем применяется другой налоговый класс.

Налоговый класс 3 назначается автоматически, обращаться за ним не нужно. Для налогового класса 2 необходимо, чтобы дети были несовершеннолетними и на них выплачивалось пособие на ребенка (Kindergeld). В некоторых случаях уже в первые два года после смерти супруга может быть выгодно перейти в налоговый класс 2 — тогда вдова или вдовец получают льготу для одиноких родителей, поясняет портал t-online.

Какой налоговый класс действует для получателей вдовьей пенсии в 2026 году:

Налоговая ставка	Требование
1	Новый брак не заключен.
2	Как минимум с одним ребенком.
3	В первые два года.
4	В случае повторного брака и если партнер относится к 5-й налоговой категории.
5	В случае повторного брака и если партнер относится к 6-й налоговой категории.
6	помимо других налоговых категорий для подработки.

Когда смена налогового класса финансово выгодна для лиц, потерявших супруга

Чтобы сменить налоговый класс, нужно подать в налоговую инспекцию заявление о снижении подоходного налога (Lohnsteuerermäßigung). Льгота для одиноких родителей в 2026 году составляет 4260 евро в год на первого ребенка, а на каждого следующего ребенка добавляется 240 евро; эта сумма автоматически вычитается из дохода, и её можно получить задним числом в следующем году.

Налоговый класс 6 применяется при доходе от подработки более 603 евро (то есть выше лимита мини-работы) или при наличии нескольких мест работы по совместительству. Для вдовьей пенсии действуют те же налоговые правила, что и для обычной пенсии по старости: будет ли пенсия облагаться налогом, зависит от размера выплат за вычетом взносов на соцстрахование и установленных необлагаемых сумм.

Индивидуальный необлагаемый минимум зависит от года выхода на пенсию, и для новых пенсионеров в 2026 году он составляет 16%; на остальную часть дохода, превышающую базовую необлагаемую сумму, начисляется подоходный налог.

Сегодня в 09:52