Налогообложение дивидендов в Германии в 2025 году
Налогообложение дивидендов в Германии в 2025 году: если у вас в портфолио есть акции, которые регулярно платят дивиденды, этот год может вас порадовать. Аудиторская компания EY сообщает, что немецкие компании в этом году выплатят акционерам почти столько же денег, сколько и в прошлом, — даже несмотря на то, что их прибыль заметно снизилась.
Но инвесторам важно помнить про налоги. Если вы получили прибыль от роста стоимости акций, с неё придётся заплатить налоги и сборы. Банк, который обслуживает ваш счёт (кастодиан), автоматически удержит 25% вашей прибыли в качестве налога и переведёт их в налоговую.
К этой сумме добавится 5,5% — так называемый налог солидарности. Если вы являетесь членом церкви, с вас также спишут церковный налог — до 9%. Так что, хотя дивиденды в 2025 году могут быть такими же щедрыми, как и раньше, не забывайте учитывать налоги при подсчёте реального дохода.
Читайте также: Просрочка налогов в Германии: штрафы и решение суда.
Налогообложение дивидендов в Германии в 2025 году
В Германии дивиденды облагаются налогами по следующим правилам:
1. Налогообложение дивидендов для частных инвесторов
- Подоходный налог (Einkommensteuer) – дивиденды включаются в общий доход и облагаются по прогрессивной ставке (от 0% до 45%).
- Налог на капитал (Abgeltungsteuer) – стандартная ставка 25% (плюс 5,5% солидарный сбор, итого 26,375%).
- Если ставка подоходного налога ниже 25%, можно подать налоговую декларацию и вернуть часть налога.
- Церковный налог (Kirchensteuer) – дополнительно 8–9% от суммы Abgeltungsteuer (зависит от федеральной земли).
2. Частичное освобождение от двойного налогообложения
- Если компания уже уплатила корпоративный налог (ок. 15% + солидарный сбор), то применяется Teilfreistellung:
- Акции немецких компаний – 40% дивидендов не облагаются налогом.
- Акции иностранных компаний из ЕС/ЕЭЗ – 15% освобождения.
3. Необлагаемый минимум
- Для холостых — 801 € в год.
- Для семейных пар – 1 602 €.
Если дивиденды не превышают эту сумму, можно подать Freistellungsauftrag брокеру, чтобы налог не удерживался.
4. Дивиденды в корпоративных структурах
Для компаний действует освобождение 95% полученных дивидендов при владении ≥10% акций.
Что важно знать инвесторам в 2025 году
В 2025 году дивиденды в Германии облагаются стандартной ставкой 26,375% (25% налог + 5,5% солидарный сбор), если не заявлен необлагаемый минимум (Freistellungsauftrag).
Инвесторы с низким доходом могут вернуть часть налога через декларацию, если их подоходная ставка ниже 25%. Для акций немецких и европейских компаний действует льгота (Teilfreistellung), исключающая 40% или 15% дохода из налогооблагаемой базы.
Читайте также: Налогообложение пенсий в Германии в 2025 году.
Налогообложение дивидендов в Германии в 2025 году: налоговое освобождение ограничивает удержания
Эти налоги нужно платить только в том случае, если ваш инвестиционный доход (проценты по вкладам, прибыль от продажи акций или дивиденды) превышает 1000 евро в год. Для супругов, которые ведут совместное хозяйство, лимит выше — 2000 евро.
Чтобы банк не удерживал налог с доходов в пределах этих сумм, нужно подать заявление на освобождение от налога. Обычно это можно сделать онлайн.
Если вы забыли это сделать и банк удержал налог, его можно вернуть через налоговую декларацию, заполнив форму KAP. Для оптимизации налоговой нагрузки советуем получить консультацию специалиста.
Читайте также: Налогообложение пожертвований в Германии: что важно знать.
Последние новости
