Сегодня в 08:22

Сколько налогов удержат с доплаты EM-Rente: правило 1/5

Получили доплату к EM-Rente и боитесь, что половину съест налог? Разбираем на примерах, сколько реально удержат и работает ли это правило.

Сколько налогов удержат с доплаты EM-Rente: правило 1/5, которое снижает налоговую нагрузку при разовых выплатах за прошлые периоды. Если человек получает всю пенсию сразу за несколько лет, ему может быть выгодно «правило одной пятой».

Благодаря этому налог становится ниже, потому что такие выплаты считаются особым доходом. Чтобы получить льготу, нужно, чтобы пенсию заплатили минимум за два месяца.

Вопрос в том: действует ли это правило для пенсий по инвалидности?

Сколько налогов удержат с доплаты EM-Rente: правило 1/5

Правило одной пятой» (Fünftelregelung) — это особая налоговая льгота в Германии, которая смягчает прогрессивную шкалу налогообложения для внезапных крупных выплат, полученных за один год, но относящихся к нескольким годам.

Например, если вам заплатили сразу за 2–5 лет, налоговая не считает, что вы в этом году стали супер-богатым. Она делает вид, что вы получали эти деньги равными частями в течение 5 лет.

Немецкая пенсионная система может выплатить пенсию по инвалидности задним числом — максимум за 12 месяцев. Но эти деньги не идут напрямую человеку. Их засчитывают в счёт того, что уже выплатили больничная касса или биржа труда. Эти организации имеют право вернуть свои деньги.

Главное: получатели пенсии по инвалидности не могут применить «правило одной пятой» к доплате пенсии. Даже если деньги приходят за следующий год, это считается не «вознаграждением за многолетнюю работу», а просто задержанной выплатой.

Так решил Финансовый суд Мюнстера в 2019 году. Почему? Потому что при доплате берётся весь период целиком, а не разбивка по месяцам.

Почему иногда приходится доплачивать налоги

Для налоговой службы сумма, которая прошла взаимозачёт, — это пенсионный доход. И её нужно облагать налогом. Важно: применяется налоговая доля, которая была в год одобрения пенсии, а не в год её фактической выплаты.

Из-за такой доплаты налоговая может даже пересмотреть старые налоговые уведомления — то есть выяснится, что вы должны были заплатить больше за прошлые годы.

Что остаётся без налога? Только разница между тем, что вы уже получили от больничной кассы или биржи труда, и суммой возврата. Всё остальное облагается налогом.

Сколько налогов удержат с доплаты EM-Rente: как необлагаемые минимумы влияют на налоговые обязательства пенсионеров

Когда у человека с инвалидностью возникает обязанность платить налог? Налог нужно платить только в одном случае: если доход после вычета льгот оказывается выше базовой необлагаемой суммы (Grundfreibetrag).

Что вычитают из дохода перед расчётом налога:

индивидуальную льготу на пенсию.
фиксированную сумму на «рекламные расходы» — 102 евро.

Если то, что осталось, больше базового минимума — налог платить придётся.

Какие суммы не облагаются налогом в 2025 и 2026 году

Плательщик налога	В 2026 году (€)	В 2025 году (€)
Одинокий человек	12 348	12 096
Семейная пара	24 696	24 192

Важный нюанс: если в 2026 году пенсию по инвалидности одобрили задним числом за 2025 год, то применяются цифры 2025 года.

Сколько налогов удержат с доплаты EM-Rente: как меняется налог для новых пенсионеров

В 2025 году новые пенсионеры платили налог с 83,5% своей пенсии. Эта доля закрепляется за человеком на всю жизнь.

А вот тем, кто выходит на пенсию позже, будет хуже: каждый год налогооблагаемая доля для новых пенсионеров растёт на 0,5%.

Если у человека есть дополнительные доходы, шанс попасть под налог становится выше.

Что ещё заставляет платить больше налогов:

Вдовья пенсия или пенсия по потери кормильца.
Доход от сдачи квартиры в аренду.

Что следует сделать пострадавшим, чтобы проверить свои шансы на получение доплаты

Дополнительная выплата возможна, если после вычета всех требований о возмещении остаётся какая-то сумма. Пенсионные консультанты советуют проверить в своём расчётном уведомлении три вещи: правильно ли определён период доплаты, правильно ли рассчитаны суммы, которые требуют обратно другие ведомства, например, больничная касса или биржа труда, и правильно ли учтена уже выплаченная меньшая пенсия.

Последнее особенно важно в ситуации, когда человек сначала получал частичную пенсию по инвалидности, а потом ему одобрили полную.

Главное правило такое: чем больше человек уже получил от других ведомств (пособие по безработице, по болезни, переходное пособие), тем меньше вероятность, что после всех вычетов ему что-то доплатят.

Сегодня в 08:22